Sie haben in eine Mietwohnung unter einem steuerlichen System (Pinel, Duflot, Borloo, Besson) investiert und fügen jedes Jahr die Anlage 2044 EB Ihrer Einkommenssteuererklärung bei. Ihr Mietengagement läuft aus oder Sie verkaufen die Immobilie vor Ablauf. In beiden Fällen stellt sich die Frage: Wie können Sie aufhören, dieses Formular beizufügen, ohne eine Nachprüfung auszulösen?
Ende des Mietengagements und Anlage 2044 EB: Was sich in Ihrer Erklärung ändert
Die Anlage 2044 EB dokumentiert ein Mietengagement gegenüber der Steuerbehörde. Solange dieses Engagement besteht, muss das Formular jedes Jahr die Erklärung 2044 begleiten. Wenn das Engagement endet, entfällt das Formular, aber nicht die Verpflichtungen zur Kohärenz der Erklärung.
Ergänzende Lektüre : Die Kettensäge: Wie wählt man sie aus und wie benutzt man sie?
Haben Sie schon bemerkt, dass die Online-Erklärung auf impots.gouv.fr einige Anlagen von Jahr zu Jahr vorauswählt? Das liegt daran, dass der digitale Prozess Ihre vorherigen Formulare speichert. Das Entfernen der 2044 EB setzt voraus, dass Sie die Anlage manuell im Online-Bereich abwählen und dann überprüfen, dass die in der Erklärung 2044 angegebenen Beträge mit Ihrer tatsächlichen Mietsituation übereinstimmen.
Der Unterschied zwischen dem regulären Ende des Engagements und einer vorzeitigen Beendigung ist bemerkenswert. Am Ende der vorgesehenen sechs oder neun Jahre hören Sie einfach auf, das Formular beizufügen.
Ebenfalls empfehlenswert : Wie man geschwollene Stirnvenen lindert: Ursachen und effektive Lösungen
Im Falle eines Verkaufs oder einer Rücknahme der Wohnung vor diesem Termin ist die Situation komplizierter, da der Steuervorteil in Frage gestellt werden kann. Die Prozedur für die 2044 EB auf Point Finance erläutert diese Unterscheidung und die möglichen Konsequenzen für Ihre Besteuerung.
Überprüfen Sie die Erklärungshistorie, bevor Sie die Anlage entfernen
Bevor Sie die 2044 EB aus Ihrer Erklärung entfernen, ist eine vorbereitende Arbeit erforderlich. Die Verwaltung kann die Kohärenz Ihrer Erklärungen über mehrere Jahre hinweg überprüfen. Bewahren Sie alle bereits übermittelten 2044 EB auf sowie die Mietverträge, Steuerbescheide und Nachweise über die entsprechenden Mieten.
Warum diese Vorsichtsmaßnahme? Weil das Engagement auf der 2044 EB über einen bestimmten Zeitraum gilt. Wenn Sie das Ende des Engagements nach fünf Jahren erklären, obwohl Sie neun Jahre angekreuzt hatten, kann das Finanzamt die Rückzahlung der erhaltenen Steuerermäßigung verlangen.
Hier sind die Dokumente, die Sie vor jeder Änderung sammeln sollten:
- Die Kopien jeder seit Beginn des Engagements eingereichten Anlage 2044 EB, mit dem Datum der Unterzeichnung des ursprünglichen Mietvertrags und der angekreuzten Dauer.
- Die Steuerbescheide für jedes Jahr des Engagements, um zu überprüfen, dass die Ermäßigung korrekt angewendet wurde und um eine mögliche Nachzahlung zu berechnen.
- Den aktuellen Mietvertrag oder den letzten unterzeichneten Mietvertrag sowie den Nachweis über das Datum des Mietendes (Kündigung des Mieters, Verkaufsakt oder Verlängerung).
Eine vollständige Akte schützt im Falle einer Steuerprüfung über die Einkünfte aus Vermietung der Jahre, die durch das Engagement abgedeckt sind.
Online-Erklärung auf impots.gouv: die konkreten Schritte
Der digitale Erklärungsprozess hat die steuerlichen Anlagen, einschließlich der 2044 EB, in ein einheitliches Formular integriert, das über den persönlichen Bereich zugänglich ist. Die Streichung erfolgt nicht per Post, sondern direkt im Online-Erklärungsprozess.
Zugriff auf den richtigen Abschnitt
Melden Sie sich in Ihrem Bereich auf impots.gouv.fr an. Im Bereich “Einkünfte aus Vermietung” schlägt das System die Anlagen vor, die Sie im Vorjahr ausgefüllt haben. Deaktivieren Sie das Kästchen “2044 EB”, wenn Ihr Engagement abgelaufen ist.
Wenn Sie weiterhin Mieteinkünfte aus derselben Immobilie erzielen, bleibt die klassische Erklärung 2044 erforderlich. Nur die Anlage EB entfällt. Das Formular 2044 empfängt weiterhin Ihre Mieten, Nebenkosten und Zinsen für Darlehen.
Fall einer vorzeitigen Beendigung des Engagements
Im Falle eines Verkaufs der Immobilie oder der Beendigung der Vermietung vor Ablauf des Engagements ändert sich die Situation. Sie müssen nicht nur die Anlage entfernen, sondern auch die Steuerermäßigungen, die zurückzuzahlen sind, in Ihrer Hauptdeklaration angeben.
Konkret befindet sich die betroffene Zeile in der Erklärung 2042 RICI (Steuerermäßigungen und -gutschriften). Der zurückzuzahlende Betrag entspricht den Ermäßigungen, die für die Jahre erhalten wurden, die nicht durch die tatsächliche Mietdauer abgedeckt sind. Die Berechnung hängt vom System (Pinel, Duflot, Borloo) und der verbleibenden Dauer ab.
Unterlagen, die nach der Streichung der 2044 EB aufbewahrt werden sollten
Die Streichung des Formulars beendet nicht die Frist für die Rückforderung durch die Verwaltung. Für die Einkünfte aus Vermietung gilt diese Frist in der Regel mehrere Jahre nach der letzten betroffenen Erklärung.
Bewahren Sie mindestens Folgendes auf:
- Den Erwerbsakt der Immobilie und die Bescheinigung des ursprünglich gewählten steuerlichen Systems.
- Alle während der Engagementperiode unterzeichneten Mietverträge, mit den Mietquittungen oder Kontoauszügen, die die Zahlung bestätigen.
- Die Formulare 2044 EB, 2044 und 2042 RICI für jedes Jahr des Engagements, die im Online-Bereich heruntergeladen werden können.
- Alle Korrespondenz mit dem Finanzamt bezüglich der betreffenden Immobilie.
Werfen Sie nichts weg, bevor die Frist für die steuerliche Verjährung abgelaufen ist. In der Praxis bewahren die meisten Steuerzahler diese Dokumente mindestens vier Jahre nach dem letzten Jahr des Engagements auf.
Ein letzter technischer Punkt, der oft übersehen wird: Wenn Sie ein Pinel-Engagement von sechs auf neun Jahre verlängert haben, ist das von der Verwaltung berücksichtigte Enddatum das der Verlängerung, nicht das des ursprünglichen Engagements. Überprüfen Sie die genaue Dauer, bevor Sie die Anlage entfernen, da ein Fehler von einem Jahr ausreichen kann, um eine Regularisierung auszulösen.